Правительство Казахстана повторно рассмотрело вопрос освобождения заёмщиков от индивидуального подоходного налога с суммы долга, которую банк или микрофинансовая организация списали как безнадёжную. Разработку конкретного порядка поручили АРРФР совместно с Национальным банком. Важно: пока это не действующая льгота — механизм только создают.
Что не так сейчас
По действующим правилам сумма списанного банком или МФО долга признаётся доходом заёмщика — а значит, возникает обязанность заплатить с неё ИПН. Налоговое законодательство уже предусматривает механизмы в части КПН для самих кредиторов при прощении безнадёжной задолженности и ИПН для отдельных категорий физлиц, но универсальной защиты проблемного заёмщика после списания долга нет.
Что предложил регулятор
АРРФР предложило восстановить механизм, который действовал до 1 января 2026 года, — исключать из облагаемого ИПН дохода физлица суммы задолженности, прощённые банками, организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, и МФО.
Одновременно обсуждается дополнительное освобождение от ИПН для отдельных категорий заёмщиков:
- по ипотечным жилищным займам, охваченным программой Национального банка;
- в случаях, когда кредитные обязательства возникли в результате установленных мошеннических действий.
В каком виде льгота может появиться
Проектный офис по внедрению Налогового кодекса рассматривает два варианта:
- Адресная льгота — однократно для чётко определённых категорий заёмщиков, в том числе с учётом данных Цифровой карты семьи;
- Количественное ограничение по объёму прощения для финансовых организаций.
Масштаб проблемы
Цифры АРРФР по состоянию на 1 июля 2026 года:
- совокупная проблемная задолженность физлиц с просрочкой свыше 90 дней перед банками и МФО — около 2,5 трлн тенге;
- количество проблемных заёмщиков — 1,37 млн человек;
- только в банковском секторе займы физлиц с просрочкой 90+ — 1,2 трлн тенге, или 4,8% кредитного портфеля населения.
Спрос на урегулирование долгов подтверждают обращения: в июне АРРФР рассмотрело 16,4 тыс. обращений, из которых 45% касались урегулирования задолженности по займам.
Банки уже готовы прощать
По данным Ассоциации финансистов Казахстана, банки проработали возможность прощения задолженности 2401 заёмщику на общую сумму 25 млрд тенге. Налоговый эффект от такого прощения оценивается примерно в 2,7 млрд тенге.
Что это значит для заёмщиков
Если механизм примут, банкам и МФО станет проще окончательно закрывать безнадёжные долги — без появления у человека нового налогового обязательства после списания. Для рынка микрофинансирования это потенциально означает ускорение очистки портфелей от просрочки и рост предложений об урегулировании долга.
Однако важно помнить: льгота пока не действует. До утверждения порядка списание долга в ряде случаев по-прежнему может создать для заёмщика налогооблагаемый доход. Каждую ситуацию стоит рассматривать отдельно, а актуальные условия — уточнять у кредитора и в АРРФР.